Налоги Эстонии: Что изменится в 2025 году?

- Ставка удерживаемого подоходного налога — 22%.
- Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год). Чтобы применить не облагаемый налогом доход, человек должен подать письменное заявление работодателю или лицу, производящему выплаты.
Подробнее об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента. - Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости не зависит от дохода человека (до 776 евро в месяц и 9312 евро в год). Для учёта не облагаемого налогом дохода человеку не надо подавать заявление в Департамент социального страхования и Пенсионный центр. Департамент социального страхования автоматически рассчитывает не облагаемый налогом доход и переводит неиспользованный остаток не облагаемого налогом дохода в Пенсионный центр.
Более подробная информация о расчёте необлагаемого дохода в пенсионном возрасте по старости. - Расходы на укрепление здоровья работника в размере 400 евро на одного работника в год не облагаются налогом.
Ставка подоходного налога юридического лица составляет 22/78.
С 01.01.2025 г. расчёт налога на регулярно распределяемые дивиденды, т.е. пониженная налоговая ставка 14/86, будет отменена, и будет применяться только стандартная ставка 22/78. Также и с 2025 года Эстонское коммерческое объединение при дальнейшей выплате дивидендов, полученных до 31 декабря 2024 года и облагаемых по более низкой ставке налога (14/86), участнику/акционеру – юридическому лицу, имеет право на освобождение от налога. Условием освобождения от налога является требование, что получившее и выплачивающее дивиденды эстонское коммерческое объединение имело при получении дивиденда участие в соответствующем коммерческом объединении в размере не менее 10%. При дальнейшей выплате дивидендов, облагаемых налогом по более низкой ставке (14/86), частному лицу/акционеру — физическому лицу необходимо удерживать подоходный налог в размере 7% (действует с 01.01.2025 часть 68 статьи 61 Закона о подоходном налоге открывается в новой вкладке).- Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 820 евро (вместо 725 евро в 2024 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 270,60 евро в месяц.
- Ставки платежей по страхованию от безработицы открывается в новой вкладке: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2024 году).
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платёж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa открывается в новой вкладке - Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%, 4% или 6%, в зависимости от заявления человека держателю пенсионного регистра. Если заявление на более высокую ставку не было сделано, то ставка платежа по умолчанию будет 2%.
Обязанность удерживать платежи может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу открывается в новой вкладке.
Советуем бухгалтерам в декабре, апреле и августе проверить обязанность удержания взносов по накопительной пенсии работников.
С января 2024 года лицам, присоединившимся ко II ступени, при желании предоставляется возможность повысить ставку платежа в свою накопительную пенсию с 2% до 4% или 6%. Заявление можно подавать ежегодно не позднее 30 ноября, и ставку можно менять раз в год. Новая ставка платежа будет применяться всегда с 1 января.
Подробнее: Изменение ставки платежа накопительной пенсии с 1 января 2025 года - При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2024 года и при расчёте налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчёт налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2024 года выплачивается в январе 2025 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2025 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2025 года). Если же заработная плата за декабрь 2024 года выплачивается в декабре 2024 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2024 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2024 (срок представления — 10 января 2025 года).